关于洋县税收保障办法(洋政发〔2017〕49号)完整版!

时间:2020-01-25 来源: 社会新闻

阳县人民政府

关于印发阳县税收担保办法的通知

阳法正[2017]第49号

乡镇人民政府、街道办事处、县政府工作部门、直属机构、市政管理单位:

经县政府会议审议通过,现印发给你们,请认真遵照执行。

阳县人民政府

2017年10月31日

阳县税收保护办法

第一章总则

第一条为了加强税收管理,保护税收,维护纳税人合法权益,促进经济社会协调发展,根据《洋县税收保障办法》及其实施细则《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、法规和规章,制定本办法。

第二条本办法所称税收保护,是指县级行政区域内各级人民政府、税务机关和有关部门、单位和个人根据税收管理的特点和要求,为保证及时足额征收和储存税款而采取的监督、支持、协助、奖惩等措施的总称。

第三条税收保护以税收法律法规为基础,坚持“政府领导、财税管理、部门合作、社会参与、法律保护、信息支持”的原则。主要方法是部门联动、源头控制和综合管理,堵塞税收征管漏洞,确保税收及时足额入库。

第四条有关部门、单位和个人应当支持和协助税务机关依法履行职责,做好税收征管工作。第二章税收管理第五条税务机关应当根据经济社会发展、税源变化、国家税收政策调整等情况,科学分析和预测税收收入。并在编制年度预算前,向县政府报告下一年度税收分析和预测及其说明,同时抄送财政部门。

财政部门在编制和调整税收预算时,应充分听取国家税务和地方税务部门的意见,并与本县实际税源保持一致。

第六条税务机关应当根据税收征管需要,积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装和使用税控装置。

公安、市政监管等有关部门和单位应协助地方税务机关推广使用税控装置。

第七条税务机关应加强发票打印、采购、开具、获取、保管和注销管理,完善监管机制,积极推广使用网上系统开具发票,畅通公众查询发票真实性的便捷渠道,建立举报奖励制度,有效发挥发票在税务管理中的作用。

各级行政机关和全县公共企事业单位应严格审核取得的付款凭证。不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。发现虚假发票或者其他发票违法嫌疑人,应当及时向税务机关报告。

第八条制定涉及税收内容的规范性文件,应当征求国家税务和地方税务部门的意见。不得违反税收法律法规的规定,擅自作出税收征收、停止征收和减税、免税、退税、税收补偿等违反税收法律法规的决定。

任何部门、单位和个人不得非法干预、阻挠或者更换税务机关依法履行职责。

第九条税务机关及其工作人员应当加强税收征管,不得违反法律、行政法规征收、暂停、多征、少征、预征、延期或者摊派税款。不得滥用职权混淆预算水平或税收征管,异地征收或截留、挪用税款。

第十条税务机关与政府有关部门在税收执法中发生资金回收冲突时,有关部门

(一)财政部门提供企业财政补贴、退款和奖励信息、农业综合开发项目资金的设立、建设和分配信息、免税票据的印制、购买和使用信息、相关项目的审计和审计信息、行政事业单位资产转让信息、重点项目资金分配信息、同级企业财政拨款、补贴和奖励信息、财政部门发放的工资个人所得税代扣代缴信息。

财政部门要依法加强对纳税人会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的监管,督促纳税人根据实际经济业务情况,使用合法有效的凭证记账和核算。对会计监督检查中发现的涉税违法行为,应及时通知地方税务机关处理。

财政部门应加强对行政性收费票据的管理,对依法应纳入税务管理的项目,不提供行政性收费票据。

中央和省级政府规定的税收信息化建设资金、获奖发票和涉税申报奖励,代扣代缴、代收代缴和委托代征税款的手续费和税收担保按规定列入财政年度预算。

(二)住房和建设部提供本级建设用地规划许可和工程竣工验收备案情况、招标项目情况、中标合同签订情况、建设资金投资和项目资金分配情况、施工许可证发放情况和外国施工企业备案情况等。

申请建筑施工许可证,应要求申请人出示建设项目所在地税务机关的税务登记证。如未出示相关登记证,应及时通知税务机关。

提供有关预售住房许可证发放、预售住房网上备案、房地产交易转让和户外广告审批的信息。

(3)市场监管部门提供企业、个体工商户和其他组织营业执照的设立、变更、注销和撤销情况,股权转让变更登记的股权转让相关情况,组织机构代码证的办理、变更和注销情况。

审查申请变更和注销工商登记的企业和个体工商户时,应要求申请人提供涉税完税证明,并及时告知税务机关未提供完税证明或免税(非税收)证明、税务登记注销证明等信息。申请股权转让变更登记,应当提供税务机关出具的完税证明、免税证明或者非税收证明,不能提供的,应当及时告知税务机关。

(4)公安部门提供特种行业许可证发放信息、本级矿山企业购买爆破器材的审批信息、酒店入住数据信息。

根据涉税案件的需要,协助税务机关查询纳税人及其他涉税人员的身份证件、境内外人员出入境记录等信息。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境前未按照规定结清应缴税款和滞纳金,又不提供担保的,税务机关应当及时通知公安机关。公安机关应当依照有关法律、行政法规的规定,阻止其出境。

(5)交通警察车辆管理部门应当提供机动车登记报废、驾驶培训学校和学生登记、停车场管理等信息。什么时候处理

(七)审计部门应当提供审计完成项目中发现的涉税信息、建设项目审计报告等信息。审计中发现被审计单位存在涉税问题的,应当要求被审计单位限期整改,及时向税务机关提供涉税线索和涉税审计材料,协助税务机关追缴税款和滞纳金,税务机关应当及时将执行情况回复审计部门。

(8)经贸部门提供国有企业重组、转让、转让和兼并、国有企业破产清算和资产拍卖情况,以及国有资产租赁和出售情况。协助税务机关加强国有及国有控股企业房屋租赁税的征收,通知税务机关参与国有企业的重组、合并、重组、改制、破产清算等业务。

(9)司法行政部门提供并协调县公证处提供城市房屋买卖抵押公证信息,涉税企业及个人财产转让租赁公证信息。建设项目拍卖、招标、公证信息,国有土地使用权出让、租赁、抵押合同公证,依法向社会公开发行的彩票、彩券公证。

(10)人力资源和社会保障部门提供药品分销企业的《税收违法违纪行为处分规定》分销信息、社会保险费支付相关信息、医疗保险结算数据信息。

(十一)发展改革部门提供的重点建设项目和项目进度信息,经省发展改革委批准认定的鼓励类行业目录信息。

(12)统计部门提供主要经济指标、按注册类型分列的规模以上工业企业、按行业分列的产值、按行业分列的固定资产投资完成情况。

(13)民政部门提供社会团体、民办非企业单位和福利企业的登记、变更和注销信息,各福利彩票网点的登记、销售和奖励信息,福利企业年检信息。

(14)农业部门提供农业产业发展和基础设施建设项目的设立、县级以上农业产业化龙头企业的认定等信息。

(15)教育体育部门提供民办中小学、幼儿园、成人教育、文化艺术培训机构和校办企业的注册、变更和注销情况,以及在国外从事教育工作的外籍人员和外资学校的情况。

提供有关体育竞赛的规模、收入和教练收入的信息,以及有关体育彩票的登记、销售和奖励的信息。

(16)文化、广播和电视部提供关于商业性戏剧表演的规模和收入、演员、经纪人和其他相关人员的收入的信息,以及关于开设、更改和取消网吧和歌舞厅、文化现场登记和颁发文化营业执照的信息。

(十七)卫生计生部门提供营利性医疗机构的审批、变更登记、注销和审批信息。

(十八)科技部门提供县级专利受理和技术合同登记及技术交易相关信息,年度省级科技奖信息。

(十九)招商部提供招商项目落地和新外商投资企业设立的信息。

(二十)水利部门提供水权许可证、河道采砂审批信息。

(二十一)物价部门提供政府定价和政府指导下的经营性和服务性收费信息、收费标准调整信息、商品房预售价格备案信息。

(二十二)文物旅游部门提供主要旅游公司信息

第十四条税务机关内部应当明确专门机构和人员负责接收、整理和利用涉税信息,做好相关部门和单位涉税信息传递的指导工作,定期向相关信息传递部门反馈第三方信息的使用效果,并根据经济社会发展情况,提出修改相关部门和单位涉税信息、协助税收征管的意见。

有关行政部门和单位提供的涉税信息的科学分析和综合利用不得用于税务管理以外的目的。涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息应当依法保密。

第十五条县政府设立税收保障工作领导小组,负责组织、协调、指导税收保障工作的其他重要事项。领导小组办公室设在财务部,具体负责税务保护工作的组织、管理、协调、监督、考核、奖惩。

第十六条县监察局、县政府监察局应对负责税收保护的部门和单位进行监督检查,及时通报相关信息,并纳入各部门检查单位的日常考核结果。

第四章委托征收

第十七条除个人所得税、车船税等法定征收人代扣代缴的项目外,税务机关可以根据国家有关规定和有利于税收控制和方便纳税的原则,对下列零星、异地税收征收委托征收。有关部门、单位和个人应当给予支持和帮助:

(1)出售或者转让土地使用权的单位和个人可以委托国土资源等部门代征税款;

(二)出租房屋和提供家庭装饰服务的单位和个人应缴纳的税款,可以委托房地产管理、物业管理、居委会、村委会等单位代征;

(三)从事商业表演或者商业体育竞赛的单位和个人应当纳税,可以委托文化、广播电视、体育等部门纳税。

(4)国家税务部门代开的城市维护建设税、教育附加费和个人所得税发票可以委托国家税务部门代征。

(五)党政机关、事业单位的土地和房屋租赁税,可以委托财政部门代征;

(六)其他分散、异地缴纳的地方税,由地方税务部门根据实际需要征收。

第十八条税务机关应当按照有关规定与受托征税的单位和个人签订协议,并对受托征税人进行登记。委托签署协议应按年签署,跨年度作废。

受托征税的单位和个人应当按照协议的规定征税。不得擅自扩大或者缩小征税范围,不得违反委托征税协议,不得擅自征税或者少征税款。

第十九条受托代征税款的单位和个人应当领取、保管、使用和申报纳税凭证,设立单独的税收帐簿,并在规定期限内汇交依法征收的税款,不得挪用、挪用和拖延征收税款的汇划。

第二十条税务机关应当按照规定向受托征收税款的单位和个人缴纳税款。

第五章纳税服务

第二十一条税务机关应当通过网站、报纸、广播、电视等媒体广泛、及时、准确地宣传税收法律法规、纳税人权利义务等内容,普及税收知识。根据纳税人的需要,税务信息用于提供咨询服务、提醒服务、上门服务等服务。

第二十二条税务机关应当坚持依法、公平、公正的原则,规范和加强纳税服务,完善纳税服务体系,根据

第二十五条税务机关应当按照规定及时办理税务登记、纳税申报、纳税结算、涉税审批等事项,通知逾期未办理税务登记、责令限期改正、纳税申报、税务提示等事项。及时发布欠税、个体工商户核定税额等公告。以减少纳税人的涉税风险。

第二十六条税务机关应当建立健全税收政策执行和征收异议的协调机制,及时有效地解决税收纠纷,维护纳税人的合法权益。

第六章法律责任

第二十七条各有关部门、镇(办事处)及其工作人员违反本办法规定,有下列情形之一的,依照有关法律、行政法规的规定予以处罚:

(一)违反税收法律、行政法规,擅自作出征收、暂停或者减征、免征、退还、补偿、退还、提前征收等决定的;

(2)不符合规定的发票被用作财务费用、报销和扣税凭证,导致其他单位或个人不缴、少缴或骗取税款的。

第二十八条受托代征税款的单位和个人在受托代征税款业务中违反《就业失业登记证》所列其他违法行为的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。

国家不依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务,给国家税收造成损失的,对有关责任人员给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第二十九条税务协助相关部门和单位违反本办法规定,未按规定期限提供涉税信息和有效开展税务协助,造成税收损失的,税务机关应当及时向税务保护工作领导小组报告,本级人民政府应当根据情节轻重和损失程度对相关部门及其负责人员进行处理。

第三十条税务机关及其工作人员有下列行为之一的,由上级税务机关或者监察机关依法对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:

(一)利用涉税信息处理与税收征管无关的事项;

(二)未按照规定履行为纳税人、扣缴义务人保守商业秘密和个人隐私的保密义务的。

第七章保障机制

第三十一条县级税务保障领导小组办公室应建立涉税信息传递、处理和分析的信息平台,并负责日常运行和维护。

第三十二条各有关部门和乡镇(办事处)应指定专人负责本部门涉税信息的报送,并按规定的时间和内容向县税务保障领导小组办公室报送相关信息。

第三十三条各有关部门和乡镇(办事处)应加强与财税部门的涉税信息共享。

第三十四条财政部门应为税收担保机制的运行提供财政担保。

第三十五条审计部门和财政部门应当对税收进行审计和财务监督,税务部门应当予以协助。

第三十六条纳税担保工作应当纳入年度目标管理和绩效评估,并对负责国家纳税担保的部门和单位参与纳税援助的情况和效果进行评估。

第三十七条县税收保障工作领导小组办公室具体负责税收保障工作的组织、管理、协调、监督、考核、奖惩。

第三十八条纳税担保评估的具体内容包括:

(一)有关机关和单位履行税收综合管理职责的情况;

(二)有关机关和单位的涉税信息传递和税收协助;

(三)税收征收

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